El Impuesto sobre Valor Añadido (IVA) es un tributo que se aplica a la entrega de bienes y prestaciones de servicios que hacen los empresarios o profesionales, así como sobre las importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes.

Se rige por la Ley 37/1992, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Hay determinadas operaciones que están exentas como son las relacionadas con la sanidad y la educación.

Los tipos de IVA son:

• General: 21 %
• Reducido: 10 %
• Superreducido: 4%

En 2023, como medida para controlar la inflación, se aplica el 5 % para determinados productos hasta el 30 de junio de 2023.

Se calcula:

SUBTOTAL (Total importe productos)

- DESCUENTOS

= BASE IMPONIBLE (BI)

+ IVA (BI x % IVA)

= TOTAL (BI + IVA)

Los comerciantes minoristas autónomos pueden acogerse a un régimen especial llamado Recargo de Equivalencia (RE) que consiste en que en las facturas que recibe se aplica el IVA y el RE con el fin de que estos comerciantes no tengan que hacer liquidaciones de IVA y así simplificarle las obligaciones fiscales.

Los tipos son:

Es decir:

SUBTOTAL (Total importe productos)

- DESCUENTOS

= BASE IMPONIBLE (BI)

+ IVA (BI x % IVA)

+ RE (BI x % RE)

= TOTAL (BI + IVA + RE)

Los profesionales autónomos deben de retenerse a cuenta el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), es como un anticipo a Hacienda por la declaración de la renta cuando emitan facturas a empresarios (NUNCA A PERSONAS NO EMPRESARIAS).

Los tipos son:

• General: 15 %
• Los primeros 3 años de ejercicio: 7 %

El importe de IRPF se resta en la factura y es el cliente quién debe declararlo.

Se calcula:

SUBTOTAL (Total importe productos)

- DESCUENTOS

= BASE IMPONIBLE (BI)

+ IVA (BI x % IVA)

+ RE (BI x % RE) -> en el caso de que se tenga que aplicar.

- IRPF (BI x % IRPF)

= TOTAL (BI + IVA + RE - IRPF)